決算書は、会社の財政状態、経営成績、現金の流れを表します。3つの財務諸表と分析指標をつなげて読むための30語を整理します。
貸借対照表の用語
- 貸借対照表：期末時点の資産、負債、純資産を示す財務諸表です。
- 流動資産：通常1年以内の現金化などが見込まれる資産です。
- 固定資産：建物、設備、ソフトウェアなど長期保有する資産です。
- 流動負債：通常1年以内の支払などが見込まれる負債です。
- 固定負債：返済期限が長期の借入金などです。
- 純資産：資産から負債を差し引いた部分です。
- 売掛金：売上計上後、まだ回収していない代金です。
- 棚卸資産：商品、製品、原材料、仕掛品などです。
- 買掛金：仕入後、まだ支払っていない代金です。
- 有利子負債：借入金や社債など利息負担を伴う負債です。
損益計算書の用語
- 損益計算書：一定期間の収益、費用、利益を示す財務諸表です。
- 売上高：通常の営業活動による商品・サービスの収益です。
- 売上原価：販売した商品・サービスに対応する原価です。
- 売上総利益：売上高から売上原価を引いた利益です。
- 販売費及び一般管理費：販売活動と会社管理にかかる費用です。
- 営業利益：売上総利益から販売費及び一般管理費を引いた利益です。
- 経常利益：営業利益に営業外収益・費用を加減した利益です。
- 税引前利益：法人税等を差し引く前の利益です。
- 当期純利益：税金等を反映した一期間の最終的な利益です。
- 減価償却費：固定資産の取得原価を利用期間へ配分した費用です。
キャッシュフローの用語
- キャッシュフロー計算書：一定期間の現金及び現金同等物の増減を区分して示す財務諸表です。
- 営業キャッシュフロー：主な営業活動などによる現金の流れです。
- 投資キャッシュフロー：設備や有価証券の取得・売却などによる現金の流れです。
- 財務キャッシュフロー：借入、返済、増資、配当など資金調達・返済の流れです。
- フリーキャッシュフロー：企業が比較的自由に使える現金を表す指標で、計算定義は確認が必要です。
財務分析の用語
- 自己資本比率：総資産に対して自己資本が占める割合です。
- 流動比率：流動負債に対する流動資産の割合です。
- ROE：自己資本に対する当期純利益の割合です。
- ROA：総資産に対する利益の割合で、分子の定義を確認します。
- 営業利益率：売上高に対して営業利益が占める割合です。
3表をつなげて読む
利益が出ても売掛金が増えれば現金回収は後になります。設備投資は貸借対照表の固定資産、損益計算書の減価償却費、投資キャッシュフローに関係します。一つの数値だけでなく、増減理由を3表で追いましょう。
まとめ
30語を覚えると、会社が何を持ち、どの活動で利益を生み、現金をどう使ったかを確認できます。会計基準、企業の注記、比較期間をそろえて読みます。